在保險行業(yè)中，"保險保全"是一個常見的概念。它是指投保人或被保人在保險合同生效后，對保險合同所載事項進行變更的行為。保險保全包括變更保險合同的當事人、變更保險標的、變更保險金額等多種情況。那么，保險保全該如何做賬呢？這是一個很多保險從業(yè)者都關(guān)心的問題。
要了解保險保全怎么做賬，首先需要明白保險保全的性質(zhì)。根據(jù)《保險法》相關(guān)規(guī)定，保險保全屬于對保險合同的變更，是保險合同當事人雙方協(xié)商一致的結(jié)果。因此，保險保全不影響保險合同的效力，保險合同的原有條款在未變更部分仍有效力。
從會計處理的角度來看，保險保全也是對保險合同相關(guān)會計賬務(wù)處理的變更。那么，具體該如何操作呢？下面將結(jié)合一些常見的保險保全情形，詳細闡述保險保全的賬務(wù)處理方法。
保險合同的變更是保險保全中**常見的情況。常見的變更包括保險合同的當事人變更、保險標的變更、保險金額變更等。在保險合同變更時，需要注意以下幾點：
保險合同的當事人變更：當保險合同的投保人或被保人變更時，需要在會計上進行相應(yīng)的處理。如果是投保人變更，需要將原投保人的權(quán)利和義務(wù)轉(zhuǎn)移給新的投保人，并做出相應(yīng)的會計分錄。如果是被保人變更，則需要區(qū)分被保人變更前后的保險標的，并根據(jù)保險標的的變化情況做出相應(yīng)的會計分錄。
保險標的變更：保險標的的變更通常包括保險標的的價值變化和保險標的物變化兩種情況。當保險標的價值發(fā)生變化時，需要對保險金額進行相應(yīng)調(diào)整，并做出會計分錄，反映保險標的價值變化對保險金額的影響。當保險標的物發(fā)生變化時，需要區(qū)分新舊保險標的物的價值，并做出相應(yīng)的會計分錄。
保險金額變更：保險金額的變更通常包括增加保險金額和減少保險金額兩種情況。當增加保險金額時，需要區(qū)分是通過追加保險費增加保險金額，還是通過協(xié)議變更保險金額。如果是通過追加保險費增加保險金額，需要做出相應(yīng)的會計分錄，將追加的保險費計入負債；如果是通過協(xié)議變更，則需要區(qū)分是投保人或被保人向保險公司支付額外費用，還是保險公司自行承擔。當減少保險金額時，需要區(qū)分是投保人或被保人是否有退回保險費的需求。如果有退回保險費的需求，需要做出相應(yīng)的會計分錄，將退回的保險費計入收入；如果沒有退回保險費的需求，則需要區(qū)分是投保人或被保人是否有其他補償，并做出相應(yīng)的會計分錄。
在保險保全中，保險費的處理也是一個關(guān)鍵的問題。當保險合同的變更導致保險費發(fā)生變化時，需要做出相應(yīng)的會計分錄。常見的保險費處理情況包括：
追加保險費：當保險合同的變更導致需要追加保險費時，需要將追加的保險費計入負債。例如，在增加保險金額時，如果是通過追加保險費來實現(xiàn)，則需要做出會計分錄，將追加的保險費計入負債賬戶。
退回保險費：當保險合同的變更導致需要退回部分保險費時，需要將退回的保險費計入收入。例如，在減少保險金額時，如果投保人或被保人要求退回部分保險費，則需要做出會計分錄，將退回的保險費計入收入賬戶。
在保險保全中，準備金的處理也是一個需要關(guān)注的問題。根據(jù)保險合同的變更情況，可能需要調(diào)整準備金。常見的準備金處理情況包括：
增加準備金：當保險合同的變更導致保險公司的風險增加時，可能需要增加準備金。例如，在增加保險金額時，如果是保險公司自行承擔風險，則可能需要增加準備金，以應(yīng)對潛在的賠付需求。在這種情況下，需要做出相應(yīng)的會計分錄，將增加的準備金計入負債。
減少準備金：當保險合同的變更導致保險公司的風險減少時，可能需要減少準備金。例如，在減少保險金額時，如果保險公司相應(yīng)地降低了風險評估，則可能需要減少準備金。在這種情況下，需要做出相應(yīng)的會計分錄，將減少的準備金計入收入。
假設(shè)某人投保了財產(chǎn)保險，保險金額為100萬元，保險期限為一年，保險費率為1%。在保險合同生效后六個月，投保人因故將該保險合同轉(zhuǎn)讓給了另一人。那么，在這種情況下，保險保全的賬務(wù)處理該如何操作呢？
首先，由于投保人變更，需要將原投保人的權(quán)利和義務(wù)轉(zhuǎn)移給新的投保人。同時，需要區(qū)分保險合同轉(zhuǎn)讓前后的保險標的物有無變化。假設(shè)保險標的物沒有變化，則需要做如下會計分錄：
借：應(yīng)收保費——原投保人(100×1%=1萬元)
貸：應(yīng)收保費——新投保人(100×1%=1萬元)
上述會計分錄反映了保險合同轉(zhuǎn)讓前后的保險費變化情況。
其次，由于保險合同的轉(zhuǎn)讓，保險公司需要對準備金進行調(diào)整。假設(shè)保險公司根據(jù)風險評估，認為不需要增加或減少準備金，則不需要做相關(guān)會計分錄。
**，需要注意的是，在保險合同轉(zhuǎn)讓時，可能涉及到一些手續(xù)費或中介費。如果保險公司需要支付手續(xù)費或中介費，則需要做出相應(yīng)的會計分錄，將這些費用計入費用。
保險保全的賬務(wù)處理方法主要包括保險合同的變更、保險費的處理和準備金的處理。在保險合同變更時，需要區(qū)分不同的變更情況，并做出相應(yīng)的會計分錄。保險費的處理包括追加保險費和退回保險費兩種情況，需要根據(jù)具體情況計入負債或收入。準備金的處理則需要根據(jù)保險公司的風險變化情況來確定，可能需要增加或減少準備金。通過上述說明，相信大家對保險保全怎么做賬有了更深入的了解。在實際業(yè)務(wù)中，需要根據(jù)具體的保險合同變更情況，結(jié)合保險法和會計準則的要求，做出合理的賬務(wù)處理。
