保函，是企業(yè)間往來(lái)中常見(jiàn)的一種信用證。它是由銀行出具的、向受益人承諾其客戶（申請(qǐng)人）將履行一定義務(wù)或債務(wù)的書面保證。而關(guān)于保函，有一個(gè)問(wèn)題經(jīng)常被企業(yè)問(wèn)到：“保函格式必須是銀行出具的嗎？”
主題：保函格式不必拘泥于銀行出具，企業(yè)也可自主制定，但須注意合法性與規(guī)范性。
保函看似簡(jiǎn)單，卻是匯聚了法律、金融、貿(mào)易等多重元素的復(fù)雜文書，一紙保函，背后牽連著復(fù)雜而嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牟僮?。由于涉及面廣，許多企業(yè)對(duì)保函的認(rèn)識(shí)并不深入，往往對(duì)它有諸多誤解，尤其是對(duì)保函的格式有過(guò)高要求，認(rèn)為一定必須由銀行出具。事實(shí)上，保函格式可以有企業(yè)版本，由申請(qǐng)企業(yè)自行制定，本文將為您詳解這個(gè)問(wèn)題，幫助您正確認(rèn)識(shí)保函、規(guī)范使用保函。
一、保函的定義及作用
保函，即保證書，是申請(qǐng)人（通常為買方或承包方）向其銀行（發(fā)出行）申請(qǐng)，由銀行出具一種承諾書，受益人（通常為賣方或業(yè)主）根據(jù)保函的條款，在一定條件下可以持保函向銀行提出要求兌付一定金額的文件。它是一種信用工具，為企業(yè)間貿(mào)易提供信用支持與保障。
企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，往往需要向?qū)Ψ教峁?dān)保以兌現(xiàn)自己的承諾。此時(shí)的保函就起到重要作用，它能為企業(yè)帶來(lái)多重益處：
保函可代替現(xiàn)金擔(dān)保，減輕企業(yè)的資金壓力，提高資金利用率； 與現(xiàn)金擔(dān)保相比，保函更具靈活性，可根據(jù)實(shí)際需求靈活調(diào)整； 保函是企業(yè)展示自身信用狀況的重要金融工具，可提高企業(yè)形象，有利于企業(yè)開(kāi)拓市場(chǎng)； 通過(guò)保函，企業(yè)可與銀行建立緊密聯(lián)系，獲得更多金融服務(wù)。二、保函的分類及特征
根據(jù)國(guó)際商會(huì)（ICC）的定義，保函屬于銀行同業(yè)業(yè)務(wù)，故而保函的格式?jīng)]有統(tǒng)一模板，各銀行可根據(jù)實(shí)際情況制定。保函主要可以分為兩類：
（一）商業(yè)保函：主要用于企業(yè)間貿(mào)易結(jié)算的擔(dān)保，如預(yù)付款保函、履約保函、保證金保函等。商業(yè)保函對(duì)企業(yè)信譽(yù)要求較高，通常無(wú)擔(dān)保，以企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)力和銀行信用為基礎(chǔ)。
（二）金融保函：主要用于企業(yè)向政府機(jī)構(gòu)或金融機(jī)構(gòu)作出承諾的擔(dān)保，如關(guān)稅保函、國(guó)庫(kù)保函、貸款保函等。金融保函風(fēng)險(xiǎn)較高，通常需要提供相應(yīng)的擔(dān)保。
保函具有以下主要特征：
保函是一種書面信用承諾，銀行需對(duì)申請(qǐng)人的償還能力和償還意愿進(jìn)行嚴(yán)格審核； 保函是獨(dú)立于合同以外的單項(xiàng)金融業(yè)務(wù)，其效力不受合同履行影響； 保函具有不可撤銷性，在保函有效期內(nèi)，銀行不會(huì)因任何原因拒絕支付； 保函有嚴(yán)格規(guī)范的格式，內(nèi)容通常包括：發(fā)出行、受益人、申請(qǐng)人、保函金額、有效期、業(yè)務(wù)類型、簽發(fā)行地點(diǎn)等； 保函的兌付方式有現(xiàn)匯兌付和記賬兌付兩種。三、保函格式是否必須由銀行出具
保函的格式?jīng)]有統(tǒng)一的模板，也不一定非得由銀行出具。企業(yè)可根據(jù)實(shí)際需求，自主制定保函格式，但須注意以下幾點(diǎn)：
合法性：保函雖無(wú)統(tǒng)一格式，但作為一種法律文件，其內(nèi)容必須合法，不得與*法律法規(guī)相抵觸，且應(yīng)符合公序良俗；
規(guī)范性：保函應(yīng)遵循金融業(yè)務(wù)的規(guī)范性，不能隨意制定，而應(yīng)參照銀行出具保函的格式、條款，確保保函完整、嚴(yán)謹(jǐn)、無(wú)歧義；
謹(jǐn)慎性：企業(yè)制定的保函格式，應(yīng)謹(jǐn)慎明確地陳述雙方的權(quán)利和義務(wù)，避免因措辭模糊而引發(fā)糾紛；同時(shí)，也為自身留有足夠的保護(hù)空間；
銀行確認(rèn)：雖然企業(yè)可自主制定保函，但出具后應(yīng)由開(kāi)戶行確認(rèn)并加蓋印章，以顯示其真實(shí)性、合法性。此時(shí)的銀行作用類似“見(jiàn)證人”，可對(duì)保函的真實(shí)性、有效性進(jìn)行背書。
四、企業(yè)制定的保函格式范本
為幫助企業(yè)更清晰地了解保函格式，以下提供一份企業(yè)版履約保函的格式范本：
【標(biāo)題】履約保函
發(fā)出行：xx企業(yè)（公章）
受益人：xx公司（公章）
申請(qǐng)人：xx企業(yè)（公章）
保函編號(hào)：xxx
金額：人民幣xxx元（大寫：xxx元整）
有效期：xx年xx月xx日至xx年xx月xx日
甲方（申請(qǐng)人）：xx企業(yè)，注冊(cè)地址：xx省xx市xx區(qū)xx街道xx號(hào)；
乙方（受益人）：xx公司，注冊(cè)地址：xx省xx市xx區(qū)xx街道xx號(hào)；
為確保xx工程（項(xiàng)目）的履約，甲方特向乙方出具本保函并承諾：如因甲方原因?qū)е挛茨苈男心稠?xiàng)義務(wù)，乙方可向xx銀行提出書面申請(qǐng)，甲方應(yīng)在xx天內(nèi)無(wú)條件支付保函金額人民幣xxx元整與延付利息。
本保函的有效期至xx年xx月xx日。
本保函一式三份，甲乙雙方各執(zhí)一份，送xx銀行存查一份。
甲方（簽字）：xx企業(yè)法定代表人或授權(quán)代表
制函日期：xx年xx月xx日
企業(yè)制定的保函，可以根據(jù)實(shí)際需求進(jìn)行調(diào)整，但需確保每份保函內(nèi)容完整、清楚、無(wú)遺漏，并注意避免以下常見(jiàn)問(wèn)題：
措辭模糊：保函內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確、嚴(yán)謹(jǐn)、無(wú)歧義，避免使用過(guò)于模糊的詞語(yǔ)，以免引發(fā)爭(zhēng)議；
缺乏具體細(xì)節(jié)：保函應(yīng)明確注明保函編號(hào)、金額、有效期、申請(qǐng)人及受益人信息、業(yè)務(wù)類型等具體細(xì)節(jié)；
格式不規(guī)范：企業(yè)版保函應(yīng)參照銀行出具的保函格式，確保每份保函都符合金融業(yè)務(wù)的規(guī)范，便于銀行后續(xù)操作。
五、保函的申請(qǐng)流程
企業(yè)可根據(jù)實(shí)際需求向銀行申請(qǐng)保函，或自行制定、使用保函。無(wú)論哪種情況，都需了解保函申請(qǐng)的正確流程，一般包括：
企業(yè)向開(kāi)戶行提交保函申請(qǐng)書，并附上相關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議等材料；
銀行受理申請(qǐng)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括：企業(yè)資質(zhì)、信用狀況、還款能力、還款意愿等；
銀行對(duì)企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、考察，并出具調(diào)查報(bào)告；
企業(yè)與銀行簽訂保函業(yè)務(wù)相關(guān)合同，約定雙方的權(quán)利義務(wù)；
銀行按企業(yè)要求出具保函，并送達(dá)企業(yè)，由企業(yè)將保函送達(dá)受益方。
其中，保函申請(qǐng)書是企業(yè)向銀行申請(qǐng)保函時(shí)所需提供的主要材料之一，內(nèi)容應(yīng)包括：
申請(qǐng)人基本情況（包括企業(yè)全稱、注冊(cè)地址、聯(lián)系方式、法人代表等）
受益人基本情況（包括企業(yè)全稱、注冊(cè)地址、開(kāi)戶行及賬號(hào)等）
保函的種類、數(shù)額、期限、用途等
申請(qǐng)人承諾的條款，包括違約定義、銀行的處理方式等
申請(qǐng)人授權(quán)代表人簽字等。
六、保函的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)
雖然保函是企業(yè)間常見(jiàn)、有效的信用擔(dān)保方式，但它也具有一定風(fēng)險(xiǎn)：
企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)：申請(qǐng)人企業(yè)若出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)不善、信用降級(jí)等情況，可能導(dǎo)致保函無(wú)法正常兌付；
兌付風(fēng)險(xiǎn)：受益人可根據(jù)保函約定，在申請(qǐng)人違約情況下要求銀行兌付，但若銀行出現(xiàn)資金緊張、經(jīng)營(yíng)危機(jī)等情況，也可能會(huì)拒絕兌付；
欺詐風(fēng)險(xiǎn)：部分企業(yè)可能惡意利用保函進(jìn)行欺詐，如虛假貿(mào)易、騙取資金等。
為有效應(yīng)對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可采取以下措施：
加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，嚴(yán)審?fù)獠繕I(yè)務(wù)合作伙伴，謹(jǐn)慎選擇有良好信譽(yù)的受益方；
合理設(shè)定保函額度，確保保函額度與企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)需求相匹配，避免過(guò)高；
加強(qiáng)保函資金的預(yù)算管理，對(duì)保函的發(fā)放、使用、續(xù)期進(jìn)行嚴(yán)格控制；
選擇有良好信譽(yù)、穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)的銀行作為合作伙伴，并簽署全面合作協(xié)議，確保銀行能夠及時(shí)、足額兌付；
在保函中設(shè)定合理的違約條款，明確違約定義、處理方式，并注意保留法律追索權(quán)。
七、案例分析
企業(yè)A與B合作開(kāi)展一筆進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)，A企業(yè)作為買方，需向B企業(yè)提供履約保函。A企業(yè)可向其開(kāi)戶行申請(qǐng)保函，也可自行制定。
若A企業(yè)選擇自行制定，可參照銀行的保函格式，確保內(nèi)容完整、嚴(yán)謹(jǐn)。例如，A企業(yè)可出具如下內(nèi)容的履約保函：
【標(biāo)題】履約保函
發(fā)出行：A企業(yè)（公章）
受益人：B企業(yè)（公章）
申請(qǐng)人：A企業(yè)（公章）
保函編號(hào)：A001
保函金額：美元10萬(wàn)元（大寫：十萬(wàn)美元整）
有效期限：2023年6月1日至2024年6月1日
A企業(yè)承諾：若A企業(yè)未能按某項(xiàng)合同約定履行義務(wù)，B企業(yè)可持本保函向中國(guó)銀行提出書面申請(qǐng)，自申請(qǐng)之日起10個(gè)工作日內(nèi)，A企業(yè)無(wú)條件支付等額美金給B企業(yè)。
本保函在任何情況下均不可撤銷。
本保函僅能使用一次。
本保函的制定符合合法、規(guī)范要求，且內(nèi)容清晰、完整，明確了各方的權(quán)利和義務(wù)。企業(yè)可根據(jù)實(shí)際需求對(duì)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整。
當(dāng)然，A企業(yè)也可選擇向銀行申請(qǐng)保函，由銀行出具保函。通常情況下，銀行出具的保函更具權(quán)威性、可靠性，但需要注意，銀行保函的申請(qǐng)需要通過(guò)嚴(yán)格的審核，且需支付一定的手續(xù)費(fèi)。
保函是企業(yè)間貿(mào)易的常見(jiàn)擔(dān)保方式，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際需求選擇合適的保函格式。自行制定的企業(yè)版保函，雖不具有銀行保函的權(quán)威性，但能夠滿足一般貿(mào)易需求，且更加靈活、經(jīng)濟(jì)。企業(yè)應(yīng)正確認(rèn)識(shí)保函、規(guī)范使用保函，勿讓一紙保函成為企業(yè)發(fā)展的隱患。在制定或使用保函時(shí)，謹(jǐn)記合法合規(guī)，明確權(quán)責(zé)，確保貿(mào)易活動(dòng)順利進(jìn)行。
