在商業(yè)活動(dòng)中，尤其是涉及大額交易或需要保障雙方權(quán)益的情況下，履約保函 often 成為企業(yè)必須面對(duì)的合同附件。履約保函是一種信用證，由銀行出具，作為申請(qǐng)人（甲方）承諾履行一定義務(wù)的擔(dān)保工具。它與現(xiàn)金擔(dān)保不同，是企業(yè)信用的一種體現(xiàn)。了解履約保函的全額和差額，可以幫助我們更全面地認(rèn)識(shí)和運(yùn)用這一工具，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
履約保函（Performance Bond），簡(jiǎn)稱“履?！?，是一種由銀行出具的、保證申請(qǐng)人履行一定合同義務(wù)的保函。它通常在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、大型設(shè)備采購(gòu)等領(lǐng)域使用，旨在為甲方（發(fā)包方/業(yè)主方）提供履約保證，為乙方（承包方/供應(yīng)商）提供資金支持。
履約保函根據(jù)發(fā)放方式不同，可以分為全額履約保函和差額履約保函兩種。它們是如何區(qū)分的，又各自有哪些特點(diǎn)？我們不妨一一展開(kāi)了解。
全額履約保函，是指銀行按履約保函金額出具的保函。如果承包方無(wú)法履行合同，甲方可持保函向銀行提出全額索賠，銀行將全額賠償甲方，故而得名。
例如，一家建筑公司中標(biāo)了一項(xiàng)工程項(xiàng)目，合同金額為 1 億元。甲方為確保履約質(zhì)量，要求乙方提供一筆與合同金額相同的履約保函，即 1 億元。如果乙方未能按期完成工程，或未達(dá)到約定標(biāo)準(zhǔn)，甲方可向銀行提出索賠，銀行將支付全額 1 億元給甲方，以彌補(bǔ)其損失。
全額履約保函對(duì)乙方信用要求較高，因?yàn)樗枰曳接凶銐虻馁Y金實(shí)力，以向銀行提供充分的擔(dān)保。通常情況下，銀行會(huì)要求乙方提供足額的質(zhì)押或抵押，作為出具全額履約保函的條件。對(duì)于資金雄厚、信用良好的企業(yè)來(lái)說(shuō)，全額履約保函是較好的選擇，它為甲方提供了強(qiáng)有力的保障。
全額履約保函的申請(qǐng)流程通常包括：
乙方提供充分的擔(dān)保材料，如不動(dòng)產(chǎn)證明、質(zhì)押品清單等；
乙方與銀行簽訂保函協(xié)議，約定保函金額、有效期、索賠條件等；
銀行審核材料、評(píng)估信用后，出具與合同金額相等的履約保函；
甲方作為受益人，獲得保函副本，并根據(jù)合同約定，在保函有效期內(nèi)進(jìn)行索賠（如果需要）。
與全額履約保函相比，差額履約保函 只是在合同履行過(guò)程中，因乙方原因造成甲方損失時(shí)，銀行按實(shí)際損失金額對(duì)甲方進(jìn)行賠償?shù)谋：?/p>
例如，繼續(xù)以上述 1 億元工程項(xiàng)目為例，如果乙方只提供 2000 萬(wàn)元的差額履約保函，其意味著甲方可獲得的**賠償金額為 2000 萬(wàn)元。如果乙方出現(xiàn)違約，造成甲方損失超出 2000 萬(wàn)元，超出部分由甲方自行承擔(dān)。
差額履約保函對(duì)乙方的資金壓力較小，但同時(shí)它也對(duì)甲方的風(fēng)險(xiǎn)控制能力提出更高要求。甲方需要有能力評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)，并就可能發(fā)生的損失額與乙方協(xié)商，謹(jǐn)慎設(shè)定保函金額。
差額履約保函的申請(qǐng)流程通常為：
乙方提供相應(yīng)的擔(dān)保材料，擔(dān)保金額通常為保函金額的 100%~150% ；
乙方與銀行協(xié)商保函金額、索賠條件等，并簽訂保函協(xié)議；
銀行出具差額履約保函，甲方作為受益人持有；
發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，甲方提供相應(yīng)證據(jù)，經(jīng)銀行審核后，按實(shí)際損失金額對(duì)甲方進(jìn)行賠償。
企業(yè)在選擇全額或差額履約保函時(shí)，需要綜合考慮自身資金實(shí)力、信用情況、風(fēng)險(xiǎn)控制能力等因素。
如果企業(yè)資金充裕、信用良好，且有足夠的質(zhì)押品或不動(dòng)產(chǎn)作為擔(dān)保，可以考慮全額履約保函。它為甲方提供全面保障，體現(xiàn)出企業(yè)的誠(chéng)意與責(zé)任感。
對(duì)于資金壓力較大的企業(yè)，或欲將資金用于更急迫的項(xiàng)目，可選擇差額履約保函。但同時(shí)，企業(yè)需要有能力準(zhǔn)確評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)，并就可能發(fā)生的損失與甲方談判，合理設(shè)定保函金額。
企業(yè)也可根據(jù)不同項(xiàng)目、不同甲方的要求，選擇不同類型的履約保函。例如，對(duì)于重要項(xiàng)目，可采用全額履約保函；而對(duì)于常規(guī)業(yè)務(wù)，則可選擇差額履約保函，靈活應(yīng)對(duì)。
某科技公司與甲方簽署了一項(xiàng)軟件開(kāi)發(fā)合同，合同金額為 500 萬(wàn)元。甲方要求提供履約保函，以保障自身權(quán)益。
科技公司資金情況良好，但所有質(zhì)押品均已用于其他項(xiàng)目融資。為平衡資金壓力與履約保障，科技公司可與銀行協(xié)商，提供一筆 300 萬(wàn)元的差額履約保函。
在這一案例中，科技公司需要提前評(píng)估開(kāi)發(fā)過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，如人員成本、技術(shù)難點(diǎn)、交付周期等，并綜合考慮可能發(fā)生的**損失額。與甲方友好協(xié)商，達(dá)成一致意見(jiàn)，**終確定保函金額。
履約保函是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中一項(xiàng)重要的金融工具，它可以為企業(yè)間交易提供信用保障。企業(yè)可根據(jù)自身情況，選擇全額或差額履約保函。全額履約保函提供強(qiáng)有力保障，而差額履約保函則更靈活、資金壓力較小。無(wú)論選擇哪種類型，均需要企業(yè)提前充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、合理設(shè)定保函金額、謹(jǐn)慎選擇合作銀行。履約保函的運(yùn)用，可有效降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障雙方權(quán)益。
