在國際貿(mào)易中，履約保函是保障合同雙方權(quán)益的重要金融工具。然而，一些不法分子卻利用履約保函的特殊性進(jìn)行欺詐，給企業(yè)和個(gè)人帶來巨大損失。履約保函欺詐手段多樣、隱蔽性強(qiáng)，嚴(yán)重影響著社會(huì)誠信和金融秩序的穩(wěn)定。因此，了解和識(shí)別履約保函欺詐的情形，有效防范和減少履約保函欺詐行為的發(fā)生，成為企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的迫切需求。
履約保函，是銀行應(yīng)申請(qǐng)人的要求，保證其在與第三方簽訂的合同中如未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)，銀行將按照約定承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失的一種信用擔(dān)保工具。它是一種獨(dú)立擔(dān)保，銀行對(duì)擔(dān)保的責(zé)任不以被擔(dān)保人的違約為前提條件，只要受益人提出索賠，銀行就應(yīng)按擔(dān)保條款無條件付款。
虛假保函是指由非銀行機(jī)構(gòu)或個(gè)人出具的假保函，或由真實(shí)銀行機(jī)構(gòu)出具但內(nèi)容虛假的保函。不法分子利用偽造的銀行印章、信紙或通過篡改真保函等方式，騙取交易對(duì)手的信任，達(dá)到欺詐目的。
2.重復(fù)使用保函重復(fù)使用保函是指不法分子利用同一份保函，通過多次復(fù)印或掃描等方式，多次作為交易的履約保證。當(dāng)受益人向銀行索賠時(shí)，銀行通常只會(huì)承擔(dān)一份保函的賠償責(zé)任，而其他受益人則可能蒙受損失。
3.超額保函超額保函是指保函的擔(dān)保金額超過了合同規(guī)定的金額。不法分子通過虛增合同金額或以其他不正當(dāng)手段，誘使銀行出具超額保函，從而獲得額外的融資或擔(dān)保額度。當(dāng)受益人向銀行索賠時(shí)，銀行可能只會(huì)賠償合同規(guī)定的金額，而超出的部分則可能無法得到賠償。
4.擔(dān)保期限異常正常的履約保函通常會(huì)根據(jù)合同的履行期限來設(shè)定擔(dān)保的有效期。但一些不法分子可能會(huì)通過延長(zhǎng)擔(dān)保期限的方式，以較低的成本獲得長(zhǎng)期融資或擔(dān)保，從而轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)或占用銀行的信用額度。
5.可疑受益人不法分子可能通過虛構(gòu)的交易或虛設(shè)的受益人來申請(qǐng)保函。當(dāng)銀行向受益人付款時(shí)，真正的交易對(duì)手可能并不知情，而資金則流入了不法分子的口袋。
6.異常的保函申請(qǐng)人不法分子可能利用空殼公司或個(gè)人名義申請(qǐng)保函，以掩蓋其真實(shí)身份或規(guī)避監(jiān)管。銀行在審核保函申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注申請(qǐng)人的資信狀況、業(yè)務(wù)背景和資金來源等信息。
7.突發(fā)的大額保函申請(qǐng)企業(yè)在日常經(jīng)營中很少會(huì)突然申請(qǐng)大額保函，除非有特殊情況或重大項(xiàng)目。不法分子可能利用突發(fā)的大額保函申請(qǐng)來掩蓋其欺詐意圖，銀行應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注申請(qǐng)人的資金流和業(yè)務(wù)流是否異常。
企業(yè)在收到保函后，應(yīng)及時(shí)向出具保函的銀行核實(shí)保函的真實(shí)性，包括保函的格式、內(nèi)容、簽名和印章等。同時(shí)，還應(yīng)注意保函的有效期和擔(dān)保金額是否與合同一致。
2.關(guān)注異常行為在申請(qǐng)和使用保函的過程中，企業(yè)應(yīng)關(guān)注異常行為，包括但不限于以上提到的各種情形。當(dāng)發(fā)現(xiàn)異常行為時(shí)，應(yīng)及時(shí)與銀行和交易對(duì)手溝通，核實(shí)相關(guān)信息。
3.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)應(yīng)建立健全的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)保函申請(qǐng)、使用和管理的風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)，還應(yīng)與銀行保持良好的溝通和合作，及時(shí)了解銀行的相關(guān)政策和規(guī)定。
某貿(mào)易公司與境外公司簽訂了一筆價(jià)值1000萬元的進(jìn)貨合同，并要求銀行出具1500萬元的履約保函。銀行在審核時(shí)未發(fā)現(xiàn)異常，出具了超額保函。隨后，貿(mào)易公司以多種理由拖延付款，**終導(dǎo)致銀行按保函承擔(dān)了1500萬元的賠償責(zé)任。
在這個(gè)案例中，貿(mào)易公司利用虛增合同金額的方式，誘使銀行出具超額保函，從而獲得了額外的擔(dān)保額度。當(dāng)銀行向受益人支付賠償時(shí)，超出的500萬元可能已經(jīng)轉(zhuǎn)移或被不法分子占用，導(dǎo)致銀行蒙受損失。
履約保函欺詐手段多樣，不法分子往往利用保函的特殊性，通過虛假、超額、異常申請(qǐng)等方式實(shí)施欺詐行為。企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)防范意識(shí)，建立完善的內(nèi)部控制制度，并加強(qiáng)溝通合作，共同打擊和防范履約保函欺詐行為，維護(hù)社會(huì)誠信和金融穩(wěn)定。
