在國際貿(mào)易中，銀行經(jīng)常被要求出具各種形式的擔(dān)保，以確保交易順利進行。其中，保函和銀行承兌匯票是兩種常見的金融工具，它們雖然功能相似，但各自有著獨特的性質(zhì)和適用范圍。充分了解它們的異同，可以幫助企業(yè)主和金融從業(yè)人員更有效地管理風(fēng)險，順利開展業(yè)務(wù)。
保函，也稱為銀行擔(dān)保，是指由銀行或金融機構(gòu)出具的書面保證，保證在特定情況下，由該銀行或金融機構(gòu)的客戶（申請人）承擔(dān)的義務(wù)或責(zé)任將得到履行。如果申請人未能履行其義務(wù)，銀行將根據(jù)保函的條款和條件承擔(dān)責(zé)任。
銀行承兌匯票，則是銀行承兌的一定金額、特定到期日、由銀行承諾在指定地點支付的票據(jù)。銀行承兌匯票是銀行對票據(jù)承兌的書面承諾，保證在指定日期支付匯票金額給收款人或持票人。
保函和銀行承兌匯票都是銀行提供的金融擔(dān)保工具，但兩者之間存在著一些重要區(qū)別。
保函是一種保證，是銀行對申請人履行義務(wù)的擔(dān)保。它是一種附從性的合同，這意味著其效力取決于主合同（即申請人和受益人之間的原始合同）的效力。如果主合同無效或終止，保函也將失去效力。
銀行承兌匯票則是一種票據(jù)，是銀行對支付的承諾。它是一種獨立性的票據(jù)，這意味著其效力不取決于任何其他合同或協(xié)議。銀行承兌匯票一經(jīng)出具，銀行即承擔(dān)無條件支付的義務(wù)，除非存在法律規(guī)定的特殊情形。
保函通常適用于以下情況：
投標(biāo)保證：保證投標(biāo)人按照招標(biāo)文件的要求提交投標(biāo)書并履行投標(biāo)義務(wù)。 履約保證：保證承包人按照合同約定履行合同義務(wù)。 預(yù)付款返還保證：保證在預(yù)付款到期時，申請人按約返還預(yù)付款及其利息。 質(zhì)量保證：保證產(chǎn)品或服務(wù)符合約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。銀行承兌匯票通常適用于貿(mào)易結(jié)算，尤其是國際貿(mào)易。它可以作為一種支付工具，由出口商（匯票受益人）提交給進口商（匯票付款人），由進口商送交銀行承兌，到期后由銀行支付。
在保函中，銀行與申請人之間是一種委托關(guān)系，銀行根據(jù)申請人的要求出具保函，而申請人則需支付手續(xù)費并承擔(dān)連帶責(zé)任。如果申請人未能履行義務(wù)，銀行有權(quán)向申請人追償。
在銀行承兌匯票中，銀行與出票人之間是一種委托關(guān)系，銀行根據(jù)出票人的要求承兌匯票據(jù)，出票人需支付手續(xù)費。銀行與匯票持票人之間則是一種票據(jù)關(guān)系，銀行對持票人承擔(dān)付款義務(wù)。
保函的風(fēng)險和責(zé)任主要集中在銀行和申請人身上。如果申請人未能履行義務(wù)，銀行將承擔(dān)連帶責(zé)任，需要根據(jù)保函的條款和條件履行義務(wù)或賠償損失。
銀行承兌匯票的風(fēng)險和責(zé)任則更加分散。銀行承兌匯票一經(jīng)出具，銀行即承擔(dān)無條件支付的義務(wù)。如果到期無法支付，銀行將承擔(dān)違約責(zé)任。同時，出票人、承兌人、背書人等票據(jù)義務(wù)人也需承擔(dān)相應(yīng)的票據(jù)責(zé)任。
一家國內(nèi)工程公司中標(biāo)了一個海外工程項目，合同金額為1000萬美元。根據(jù)合同條款，該工程公司需向海外業(yè)主提供一份100萬美元的履約保證金。該公司向銀行申請了一筆100萬美元的保函，銀行同意為其出具保函。
在項目實施過程中，由于不可預(yù)見的原因，工程公司無法按時完成項目，海外業(yè)主因此提出索賠。銀行根據(jù)保函的條款和條件，向海外業(yè)主支付了100萬美元的保證金。工程公司則需向銀行償還100萬美元及相應(yīng)利息。
在這個案例中，保函發(fā)揮了重要的風(fēng)險管理作用。它不僅確保了工程公司的中標(biāo)資格，也保護了海外業(yè)主的利益。銀行則根據(jù)保函的約定承擔(dān)了連帶責(zé)任，并取得了相應(yīng)的服務(wù)費收入。
保函和銀行承兌匯票都是銀行提供的金融擔(dān)保工具，但兩者在定義、性質(zhì)、適用范圍、權(quán)利義務(wù)關(guān)系和風(fēng)險責(zé)任方面存在著明顯區(qū)別。充分了解這些區(qū)別，可以幫助企業(yè)主和金融從業(yè)人員更有效地管理風(fēng)險，選擇合適的工具來保障自身權(quán)益。
