履約保函是企業(yè)在經營過程中經常使用的一種信用擔保方式，它能為企業(yè)帶來許多益處。然而，履約保函的審核卻并非易事，需要謹慎細致地檢查每一項要點。本文將為您詳解履約保函的審核要點，助您更好地運用這一融資工具，降低企業(yè)風險。
履約保函， aka 業(yè)績保證金，是一種信用證，由銀行出具，用于擔保企業(yè)履行一定合同義務。它不是銀行對企業(yè)債務的直接支付承諾，而是一種有條件的、有期限的、有目的的信用擔保。
當企業(yè)之間簽訂的合同需要一方或雙方提供履約擔保時，即可使用履約保函。它通常適用于工程建設、房地產開發(fā)、招標保證、租賃保證、海關擔保等 scenario。發(fā)給甲方的履約保函稱為業(yè)主履約保函，發(fā)給乙方的稱為承包商履約保函。
履約保函根據用途不同，可以分為幾種類型：
招標保函：保證投標人按規(guī)定參加招標，并確保中標后簽署合同。 履約保函：保證承包商完成合同約定的工作，或在發(fā)生合同約定的違約事件時，保證業(yè)主不受損失。 支付保函：保證承包商按合同約定付款。 保證金保函：用于替代現金保證金，在合同履行完成后，保證金將原路返回。不同類型的履約保函有其獨特的特征，審核時需要根據具體情況進行區(qū)分。
履約保函的關鍵在于“履約”二字，因此審核企業(yè)的履約能力至關重要。企業(yè)需要提供詳細的商業(yè)計劃書，包括但不僅限于：
企業(yè)的經營范圍及發(fā)展情況。 項目背景及合同詳情，包括合同金額、期限、履約期限、付款方式等。 項目資金預算及來源，包括自有資金及銀行融資情況。 企業(yè)過往類似項目的履約情況及財務數據。通過全面審核企業(yè)的經營狀況、財務數據、信用記錄、行業(yè)資質等，銀行可初步判斷企業(yè)的履約能力。
合同是履約保函的依據，因此合同的詳細審核不可或缺。通常需要關注以下幾點：
合同主體：審核合同雙方是否為實名資格，并核對合同簽署人是否有法定代表權。 合同內容：詳細審查合同條款，包括但不僅限于履約內容、履約期限、保函金額、違約責任等。合同應盡可能詳細明確，避免因理解偏差帶來的爭議。 合同真實性：核對合同的真實性，謹防企業(yè)提供虛假合同。履約保函是一種信用擔保，銀行需全面考慮其風險性。主要包括兩方面：
企業(yè)經營風險：審核企業(yè)過往經營情況、財務狀況、同業(yè)競爭力等，評估企業(yè)經營是否穩(wěn)定。 保函本身風險：包括保函金額、期限、目的、發(fā)函銀行等因素。其中，發(fā)函銀行的選擇非常關鍵，需綜合考慮其信用等級、保函業(yè)務經驗、收費合理性等要素。準備齊全的申請材料，是辦理履約保函的前提。常見材料包括：
申請人有效身份證明。 經營范圍符合要求的營業(yè)執(zhí)照副本。 企業(yè)登記信息。 合同原件及復印件。 保函申請書。 其他材料（如企業(yè)財務報表、銀行流水等）。一些特殊情形下，需要銀行進一步審慎把關。例如：
保函金額較大：需要對企業(yè)的資金來源和償還能力進行嚴格審查。 保函期限較長：需考慮企業(yè)未來較長時間內的履約能力。 新客戶或新項目：進一步深入審查企業(yè)信用及項目可行性。 與境外相關的保函：審核境外企業(yè)或銀行的信用情況，并注意匯率風險。履約保函的收費是銀行與企業(yè)談判的重點。企業(yè)通常希望費用盡可能低，銀行則需要平衡風險與收益。定價的合理性涉及許多因素，例如保函金額、期限、企業(yè)信用情況、市場行情等。雙方應就費率進行友好協商，并注意與同業(yè)市場價保持一致。
實操中，履約保函的審核往往因企業(yè)情況而異。以下舉兩個案例， illustrating 不同情形下的審核要點：
案例一：某建筑企業(yè)需提供一份金額為 800 萬元、期限為 2 年的承包商履約保函，擔保其在某工程項目的履約行為。企業(yè)經營穩(wěn)健，具有良好信用記錄，且有類似項目履約經驗。審核重點包括詳細審查合同條款，關注企業(yè)對項目履約能力的把控以及與業(yè)主方的合作情況。由于企業(yè)信用良好、風險較低，可適度放寬對保函費用的談判。
案例二：某新興科技企業(yè)需要招標保函，其目的是在某政府項目招標中獲得競爭優(yōu)勢。但企業(yè)規(guī)模較小，市場經驗不足，財務狀況一般。除了審核招標書內容外，需要重點審查企業(yè)的*能力、市場前景、投資人情況等，以判斷其是否有能力完成項目。此外，由于企業(yè)風險較高，銀行可能需要追加一些條款，以確保自身權益。例如，要求企業(yè)提供相應的保證金，或由有資質的擔保機構提供連帶責任保證。
履約保函的審核涉及多個方面，需要銀行從多角度、全方位進行評估。通過本文詳細的審核要點，希望能夠幫助您更好地理解和掌握履約保函的申請過程，為企業(yè)經營提供有力的資金支持。記住，審核工作謹慎細致，一步一步來！
